數位財務領導者的七項基本能力

克里斯托夫·斯托圖森（Kristof Stouthuysen）是比利時魯汶大學管理會計和數位金融教授，也是弗拉里克大學財務領導力和數位轉型中心主任。他在2023年的《麻省理工學院史隆管理評論》（MIT Sloan Management Review）上發表了一篇名為〈您的財務辦公室數位化成熟度為何？〉（How Digitally Mature Is Your Finance Office?）的文章。

斯托圖森教授透過對20多個行業的數百名財務領導者進行研究，提到數位財務領導者的七項基本能力。

1.策略結合分析能力

現代財務領導者以數位策略探索技術應用，推動組織達成策略目標。

該研究以一家歐洲製藥公司為例，該公司財務長建立了機器學習模型，能即時預測藥品價格，並納入原材料成本、生產成本、庫存成本和全球供應等因素。這使企業能根據市場實時數據和藥品特性快速調整定價，進一步發揮財務部門在定價策略制定和實施，以及提升公司價值的積極作用。該例子顯示，財務領導者透過高級分析應用成功應對策略需求，並實現更卓越的業務成果。

2.解釋機器學習輸出

有些人將機器學習模型視為黑盒，因其預測過程難以理解。數位財務領導者認識到這種限制，積極倡導提高模型的可解釋性，透過技術和工具解釋模型如何產生預測結果。

該研究以某家全球汽車製造商為例，該企業的財務長和團隊應用分析模型，揭示影響汽車貸款違約的主要變數，包括：房屋擁有率、貸款收入比和信用卡債務。相對於其他財務領導者，數位財務領導者更注重深入了解分析模型內部運作和對結果的影響。

3.部門協作管理資料

隨著數據規模和複雜性急速增長，財務團隊面臨著挑戰，努力確保數據的真實來源，以提供組織其他部門商業見解。數位財務領導者能制定明確的策略，引導數據的收集、管理和存取，並在整個組織的資料策略定義中發揮著至關重要的作用。

該研究以一家亞洲鋼鐵公司的財務長為例，透過整合資料標準，引入資料湖簡化數據來源，自動化追蹤客戶指標，提高財務部門迅速追蹤所需指標的效率。數位財務領導者更注重協作和數據民主化，與傳統財務領導者保護數據的態度形成鮮明對比。

4.分析技能嵌入流程

數位財務領導者積極推動團隊成員發展數據和分析技能，確保成員接受相關培訓，包括資料科學、數據管理和程式設計等。運用先進的AI工具強調溝通和解決問題的技能，以提升轉化數據為可行見解的能力。

該研究以某國際飯店集團為例，財務長革新招聘策略，不僅僅聘用傳統背景的候選人，同時聘用資料科學家、數學家和資料工程師。儘管新員工在會計原則方面缺乏基礎，但財務長提供在職培訓，涵蓋預算、財務分析、法遵、風險管理等基本知識。這樣的團隊結構使得新員工能夠擁有更多的分析技能，協助資深人員將財務和業務問題，轉化為可透過分析回答的問題。

5.探索與實驗新方法

對數位財務領導者而言，具備耐心和採用探索性方法，並能容忍失敗是至關重要的。AI模型可能需要較長時間才能產生高價值的結果，因為它們需要足夠的數據、微調和擴展。

該研究提到一位建築工程公司的財務長，促使財務團隊與其他業務部門、創新團隊和IT部門進行輪調，深化對同事需求的了解，同時發現了改善財務產品的新機會。財務長鼓勵團隊成員提出利用技術和高級分析改善財務服務的想法，並對提出建議的成員給予激勵。這樣的做法促進了探索和實驗，使團隊能夠更靈活地應對挑戰。

6.引領管理文化變革

財務團隊通常具有保守、謹慎的文化，對新工具和方法可能存在著抵觸。成功的數位財務領導者會積極建立數據驅動文化，並為員工展示採用先進分析和新技術如何最有效地做出貢獻。

該研究以一位國際IT公司的財務長為例，為了減緩文化變革的阻力，他特別為稅務會計師製作小冊子，展示如何結合專業知識與AI的稅務優化作法，提高公司利潤。這些舉措使團隊更願意接受新技術和數據驅動的方法，並促進整體業務的發展。

7.激發團隊參與轉型

數位財務領導者致力於提供每位團隊成員參與數位轉型的機會，讓每個人能培養正確的數位技能。高階財務領導者確保團隊成員取得必要培訓、技術和數據，鼓勵學習新技能。

該研究指出，一位電信公司的財務長發現團隊中許多人缺乏必要的分析和技術技能。因此他鼓勵員工學習新技能，最終成功運用內部人才填補新職位。這強調構建多樣技能和知識團隊的重要性。

以上7種能力，值得財務領導者學習。

作者：羅凱揚（台科大企管博士）、黃揚博（政大企管碩士、識商創辦人）

資料來源：Stouthuysen, K. (2023). How Digitally Mature Is Your Finance Office? MIT Sloan Management Review, 64(3), 1–5.